Opções de ações não estatutárias relatadas no formulário w-2

Como as opções de estoque são tributadas & amp; Relatado.
Opções de ações são um benefício de empregado que permite que um empregado compre o estoque do empregador com desconto no preço de mercado da ação. As opções não transmitem participação, mas exercendo-os para adquirir o estoque. Existem diferentes tipos de opções, cada uma com seus próprios resultados tributários.
Dois tipos de opções de compra de ações.
As opções de compra de ações se dividem em duas categorias:
Opções de compra de ações estatutárias, que são concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de estoque de incentivo (ISO).
Opções de ações não estatutárias ou não qualificadas, que são concedidas sem qualquer tipo de plano.
Regras fiscais para as opções de compra de ações estatutárias.
A concessão de uma ISO ou outra opção de compra de ações estatutária não produz qualquer receita imediata sujeita a impostos de renda regulares. Da mesma forma, o exercício da opção de obtenção do estoque não produz qualquer receita imediata, desde que você mantenha o estoque no ano em que você o adquire. Resultados da renda quando você vende mais as ações adquiridas ao exercer a opção.
No entanto, o exercício de um ISO produz um ajuste para fins do imposto mínimo alternativo, ou AMT (um sistema de impostos sombra projetado para garantir que aqueles que reduzem seu imposto regular através de deduções e outras quebras de impostos pagarão pelo menos algum imposto). O ajuste é a diferença entre o valor justo de mercado do estoque adquirido através do exercício do ISO sobre o valor pago pelo estoque, mais o valor pago pelo ISO, se houver. No entanto, o ajuste é necessário apenas se seus direitos no estoque são transferíveis e não estão sujeitos a um risco substancial de confisco no ano em que o ISO é exercido. E o valor justo de mercado das ações para fins de ajuste é determinado sem consideração a restrição de caducidade quando os direitos no estoque se tornam transferíveis ou quando os direitos já não estão sujeitos a um risco substancial de confisco.
Se você vende o estoque no mesmo ano em que você exerceu o ISO, nenhum ajuste de AMT é necessário. Isso ocorre porque o tratamento tributário torna-se o mesmo para fins de impostos regulares e AMT.
Se você tiver que fazer um ajuste AMT, aumente a base no estoque pelo ajuste AMT. Fazer isso garante que, quando o estoque for vendido no futuro, o lucro tributável para fins de AMT seja limitado (ou seja, você não paga o imposto duas vezes no mesmo valor).
Como os relatórios funcionam.
Quando você exerce um ISO, seu empregador emite o Formulário 3921, Exercício de um Plano de Opção de Compra de Ações Incentivo de acordo com a Seção 423 (c), que fornece as informações necessárias para fins de declaração de impostos. Aqui está um exemplo de como usar as informações do Formulário 3921 para relatar o exercício de um ISO:
Exemplo: este ano você exerceu um ISO para adquirir 100 ações, os direitos em que se tornaram imediatamente transferíveis e não sujeitos a um risco substancial de confisco. Você pagou US $ 10 por ação (o preço de exercício), que é relatado na caixa 3 do Formulário 3921. Na data do exercício, o valor justo de mercado do estoque foi de US $ 25 por ação, que é relatado na caixa 4 do formulário. O número de ações adquiridas está listado na caixa 5. O ajuste AMT é de US $ 1.500 ($ 2.500 [caixa 4 vezes caixa 5] menos $ 1.000 [caixa 3 vezes caixa 5]).
Quando você vende ações adquiridas através do exercício de um plano de compra de ações ISO ou de um empregado, você declara ganho ou perda na venda. Quando a ação foi adquirida com desconto sob um plano de opção de compra de ações do empregado, você receberá o Formulário 3922, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado, do seu empregador ou agente de transferência da empresa. As informações contidas neste formulário ajudam você a determinar o montante do ganho ou perda, e se é capital ou renda ordinária.
Regras fiscais para opções conservadas em estoque não estatutárias.
Para este tipo de opção de compra de ações, há três eventos, cada um com seus próprios resultados tributários: a concessão da opção, o exercício da opção e a venda de ações adquiridas através do exercício da opção. O recebimento dessas opções é imediatamente tributável somente se seu valor de mercado justo puder ser prontamente determinado (por exemplo, a opção é negociada ativamente em uma troca). Na maioria dos casos, no entanto, não há valor facilmente verificável para que a concessão das opções não resulte em nenhum imposto.
Quando você exerce a opção, você inclui na receita o valor justo de mercado das ações no momento em que você a adquire (exerça a opção), menos qualquer valor que você paga pelo estoque. Esta é a renda salarial ordinária relatada no Formulário W-2; aumenta sua base de imposto no estoque.
Mais tarde, quando você vende as ações adquiridas através do exercício das opções, você declara ganho ou perda de capital pela diferença entre sua base de imposto e o que você recebe na venda.
The Bottom Line.
Opções de ações podem ser um valioso benefício para funcionários. No entanto, as regras fiscais são complexas. Se você receber opções de ações, fale com seu assessor de impostos para determinar como essas regras fiscais o afetam.

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Exercício de opções de ações não estatutárias relatadas no formulário W-2.
Exercício de opções de ações não estatutárias relatadas no formulário W-2.
Exercício das opções de ações não estatutárias relatadas no formulário.
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Uma vez que a renda compensatória já está incluída no Formulário W2 dos empregados, a falha em denunciá-lo no exercício do formulário 1099 de opção de estoque não estatutária. O que é opção de ações não estatutária? Por que os resultados desta transação são refletidos tanto no meu W2 quanto no Form 1099B? A Fidelity trabalha para fazer seu exercício. Transferências de opções O incidente para um divórcio de interesses em opções de ações não estatutárias e impostos deve ser reportado no cônjuge do empregado Formulário W2. Se a receita do exercício de opções de compra de ações é relatada no Formulário W2 do IRS, a receita do exercício de opções de ações não estatutárias está incluída na W2. Requisitos de Relatórios Especiais Relativos aos Exercícios de Compensação Incentiva no Formulário W2, de acordo com o exercício de uma opção de estoque não estatutária. O spread tributável no exercício de uma ONS por um empregado (ou ao adquirir se o estoque recebido em exercício continua sujeito a um SROF) é considerado salário sujeito a retenção de imposto de emprego e deve ser reportado pelo empregador no Formulário W2, Salário e Imposto Declaração. Parte IV Itens de interesse geral. Relatórios separados de Ingresso de opção de compra não estatutária na caixa 12 do formulário W2, usando o Código V, Opcional para o ano de 2002, forneceu opções de ações não estatutárias, é relatado na caixa 1 do Formulário W2. Também é relatado no Formulário 3921, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo. O Formulário W2 Obtém o Código para Opções de Estoque. W2 box 14 opções de estoque. Formulário do IRS do Formulário 2018 Aviso ao Empregado. SSA no Formulário W2. Renda do exercício de opção (s) de estoque não estatutária. Se você receber uma opção não estatutária para comprar ou vender ações ou o Formulário 3921, exercício de um estoque de ações não qualificadas (não qualificadas). Eu exerci as opções de ações não qualificadas. O montante líquido de renda foi mostrado no meu Formulário W2. Preciso divulgar separadamente a venda. Em novembro de 2000, o IRS emitiu o Anúncio, modificando a forma como o ganho compensatório decorrente do exercício de opções de compra de ações do empregador deve ser reportado mediante a obrigação de divulgação separada de renda de opção de compra de ações não qualificada reportada pelo uso do código V no Formulário W2. Perguntas frequentes: opções de opções de opções de ações de empregados. Formulário W2, Perda reportada no Formulário 8949, resultado do exercício de opções de ações não estatutárias. Arquivando seus formulários de imposto após um exercício de incentivo e é relatado em seu formulário W2. II. ANTECEDENTES Quando um empregado (ou ex-empregado) exerce opções de ações não estatutárias, os empregadores devem informar o excesso do valor justo de mercado das ações recebidas após o exercício da opção sobre o valor pago por essa ação. Esse montante é reportado no Formulário W2 nas caixas 1, 3 (até a base de salário da segurança social) e 5. Opções de ações não estatutárias irs. quando você finalmente exerce a opção. Informe a opção no seu conforme listado no seu W2 se você é um empregado ou em um formulário para. OPÇÕES DE OPÇÕES Opções de exercício de opção para ISOs 31 9. Relatórios de impostos para opções de ações 167 Opções não estatutárias: formulário W2 ou formulário. Opções de ações não estatutárias: O valor incluído como remuneração tributável é o valor da venda de ações na data do exercício menos o valor pago. Para conciliar o seu formulário W2, caixa 1, salários, dicas, outra compensação para o ano até à data Formulário W2, caixas Código V Resultado do exercício da opção de estoque não estatutária Compreendendo que o valor tributável incluído no W2 é o FMV do estoque em opções de ações de exercícios (ou formulário não válido W2. Formulário W2. todos os benefícios marginais tributáveis ​​na caixa 1 do formulário W2 a partir do exercício de opções de ações não estatutárias. Como você declara opções de ações em seus impostos depende Como informar opções de ações não estatutárias, seu salário totais na caixa 1 do seu W2. Após um exercício de opções de ações de incentivo e é relatado em seu Formulário W2 Ou seu formulário original de exercicio de opção de compra de ações é enviado para você. Opções de ações estatutárias: temos que informar e a ESPP compartilha compras no formulário do IRS 3922 no ano após o exercício ou não é obrigado a fornecer um Formulário W2. Instruções de W2 no (s) Formulário (s) W2 que você deve reportar como receita e outras dicas que você fez VINcome do exercício de opção (s) de estoque não estatutária. Incentivo as opções de compra de ações são semelhantes às opções não estatutárias em termos de formulário e, portanto, ele terá 30, 000 de renda W2 adicional para reportar no exercício de exercício. O Formulário W2 está no ar, mas temos uma seção de Perguntas frequentes sobre o relatório do formulário W2 para o estoque. A renda de um exercício de opção de estoque não qualificado (NQSO). Empréstimo para exercer opção de estoque não estatutária. A diferença entre o valor de mercado justo e o valor que o empregado paga para o estoque é relatado no Formulário W2 em. ESPP) deve ser reportado como saldo PIT Formulário Federal 1099MISC resultante do estoque não estatutário. Opções de ações do empregado: tratamento tributário e ela também poderia exercer as outras opções como recebendo pagamento na forma de opções de compra de ações. W2 Box 14 Instruções Código V Formulário W2, o Código V representa o montante dos salários do Formulário W2 relatados ao Resultado do exercício de opções de ações não estatutárias. Robin D: Se você receber uma compensação das opções de ações não estatutárias fornecidas pelo empregador, é relatado na caixa 1 do Formulário W2. Também é relatado na caixa 12 usando o código. Relatórios separados de Ingresso de opção de compra não estatutária na caixa 12 do formulário W2, usando o código V, obrigatório para o anúncio do ano de 2003 I. OBJETIVO do formulário W2 do empregado, renda do exercício de opções de ações não estatutárias. Estas opções de estoque no mesmo dia são vendidas por TCPDF. ARTIGOS DE IMPOSTO: FORMULÁRIO W2 Renda do exercício de opções de ações não estatutárias incluídas nas caixas 1, 3 Contribuições do empregador que você relata no Formulário 8889. Situações de Relatórios Especiais para o Formulário W2. Renda do exercício de opção (s) de estoque não estatutária. Renda do exercício de estoque não estatutário. Lendo seu formulário W2 Consulte seu Guia do Cliente do 2018 YearEnd para obter mais informações sobre como relatar as opções de ações não estatutárias do exercício de renda W2 V O resultado da W2 inclui o resultado do exercício de opções de ações não estatutárias durante o ano em que as opções são exercidas. Em contraste, informou no Formulário W2. Requisitos de Relatórios Especiais relativos ao Formulário W2 de um funcionário para o exercício de uma opção de estoque não estatutária. O formulário de opções de ações não qualificadas e as opções de compra de ações não estatutárias são tributadas no preço de mercado na data do exercício) devem ser relatados como W2. V Resultado do exercício de opções de ações não estatutárias incluídas nas caixas 1 3 acima de V Resultado do exercício de ações não estatísticas Relatório no Formulário. O seguinte descreve cada um dos saldos atribuídos a vários rendimentos do formulário W2 a partir do exercício de opções de estoque não estatísticas. Também pode ser usado para relatar. Lendo Seu Formulário W2 X aparece se você denunciar um plano qualificado ou um pagamento por doença de terceiros. V Exercício de renda opções de ações não estatísticas vi O OPÇÕES DE OPÇÕES LIVRO Opção Preço de exercício para ISOs 31 9.
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Opções de estoque não estatutárias apresentadas no formulário w-2
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou ações recebidas quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações:
As opções concedidas ao abrigo de um plano de compra de ações para empregados ou de um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de compra de ações estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações de empregado nem em um plano de ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de compra de ações estatutária ou não estatutária.
Opções de ações estatutárias.
Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente você não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte o Formulário 6251 (PDF). Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de estoque, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o montante correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno.
Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a serem reportados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável.
Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas em exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.

Como informar opções de ações não estatutárias.
Registros precisos garantem que o rendimento das opções de ações seja corretamente relatado para o cálculo do imposto. As opções de compra de ações não estatutárias são subsídios aos empregados para comprar ações do estoque da empresa. Eles são "não estatutários" porque os beneficiários não obtêm benefícios especiais nos termos do estatuto do imposto de renda. O rendimento é tributável quando as opções são exercidas. A diferença entre o preço de exercício da opção - o custo para comprar o estoque - e o valor do estoque na data de exercício é um lucro imediatamente tributável. Esse valor é adicionado ao W-2 do empregado e tributado como compensação ordinária. O empregado tem um ganho de capital quando o estoque é vendido.
Passos de relatórios.
Examine a Caixa 1 do seu Formulário W-2. Deve ser um valor maior que seu salário anual. O aumento é a sua receita de exercitar as opções de compra de ações. Seu empregador fornecerá detalhes sobre o valor na Caixa 1 para garantir que ele inclua o salário, mais a diferença entre o preço de exercício da opção e o valor do estoque comprado na data do exercício.
Insira na Linha 7 do Formulário 1040 o valor da Caixa 1 do seu W-2. Incluir renda W-2 de outros empregadores, incluindo o W-2 de um cônjuge se você apresentar uma declaração de imposto conjunta. Adicione a receita do exercício das opções de compra de ações se esse valor ainda não estiver no seu W-2.
Registre a data de exercício da opção na primeira coluna do razão.
Escreva o valor de mercado do estoque na data de exercício da opção na próxima coluna do livro. Rotule a base de cálculo da coluna. & Quot;
Mantenha o livro-razão como um registro da data de sua compra e base de custos. Use isso para determinar o ganho ou perda tributável quando o estoque é vendido.

Relatórios de vendas de estoque de opção não qualificado.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2018.
É mais complicado do que deveria ser reportar corretamente as vendas de estoque de opção não qualificado.
A cobrança de uma opção de compra de ações não qualificada (às vezes chamada de opção de ações não estatutária) envolve, pelo menos de uma perspectiva fiscal, duas transações distintas: você usa a opção de comprar ações de ações e você vende essas ações. Muitas vezes, as duas transações ocorrem simultaneamente como um único evento, mas sua declaração de imposto deve refletir dois.
O relatório de imposto para o primeiro, o exercício da opção, normalmente não requer nenhuma atenção especial. Normalmente, este evento produz renda de remuneração igual ao lucro que foi incorporado na opção no momento em que você exerceu. Por exemplo, se você pagou US $ 15 por ação quando as ações negociavam US $ 20, você denuncia $ 5 por ação na receita da remuneração. Para um empregado, esta renda está incluída nos salários reportados no Formulário W-2, e os não empregados devem ver isso refletido no Formulário 1099-MISC. A menos que tenha havido um erro da empresa que concedeu a opção, sua receita de remuneração do exercício da opção será corretamente refletida em sua declaração de imposto se você simplesmente denunciar os montantes nos formulários W-2 e 1099-MISC como você faria normalmente.
Não é assim a segunda parte da transação. Você precisa denunciar a venda das ações e, neste caso, você não deve confiar no formulário que você recebe. Você precisa rastrear as informações corretas por conta própria.
Tudo sobre essa base.
Quando você vende ações, incluindo ações de exercício de uma opção não qualificada, seu ganho ou perda é a diferença entre o seu produto (o valor que você recebeu na venda, líquido da comissão do corretor e outras despesas de venda) e sua base para as ações. Você deve receber o formulário 1099-B do corretor, fornecendo informações para você (e para o IRS) sobre a transação.
Um item de informação nesse formulário é o produto da venda. Você deve poder contar com esse número. O formulário também pode indicar a base das ações. Don & # 8217; t confiar neste número!
Para ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada, a base indicada no Formulário 1099-B geralmente será incorreta. Esta não é a falha do corretor, mas sim devido a uma falta no modo como os regulamentos de relatório de base de custo foram escritos. Para o fundo, veja o estado do estado do IRS sobre opções não qualificadas.
Uma vez que você não pode confiar no número do corretor, você precisará determinar a base por conta própria. A regra básica aqui é que sua base é a soma de (a) o valor que você pagou pelas ações (ou seja, o preço de exercício da opção) e (b) o montante da remuneração que você relatou em conexão com o exercício de a opção. Existem alguns detalhes que podem exigir sua atenção na aplicação desta regra, e estes são explicados em estoque de opções não qualificadas.
Esta venda de ações aparecerá no Formulário 8949. Se o corretor não relatou base, ou você pode determinar se o corretor informou a base correta (o que é improvável, mas é possível), você entrará corretamente base na coluna (e) e complete o resto do formulário conforme indicado.
Sem problemas.
O problema é como lidar com a situação em que você possui um formulário 1099-B no qual o corretor informou uma base incorreta. Don & # 8217; t panic! O IRS entende que isso acontecerá com freqüência e proporcionará uma maneira para você fazer o ajuste.
No Formulário 8949 na coluna (e), você mostrará a base relatada pelo corretor, mesmo que você o seja incorreto. Na coluna (f), você escreverá BO, códigos que indicam que o corretor relatou uma base incorreta e que o motivo foi # 8220; outro & # 8221; (isto é, além de qualquer das razões pelas quais um código específico é fornecido). Na coluna (g), você mostrará a quantidade de ajuste para ganhar ou perda que é necessário para chegar ao resultado correto.
Pense negativo. No caso usual, a base relatada pelo corretor é incorreta porque o ajuste para renda reportada no exercício da opção é omitido. Este é um ajuste positivo à base, mas o formulário exige um ajuste para ganhar ou perder. A base é subtraída para determinar o ganho ou a perda, então este é um ajuste negativo, que deve ser mostrado entre parênteses.
Aqui é um exemplo em que você se exercitou e vendeu no mesmo dia. Nós estamos omitiendo as primeiras três colunas, onde você descreveria o estoque e listará as datas de compra e venda. O preço de exercício da opção foi de US $ 6.000, e isso é o que o corretor relatou como base das ações. O estoque foi avaliado em US $ 11.000, resultando em um lucro incorporado de US $ 5.000, de modo que o valor da remuneração que você relatou, e também o montante do ajuste de base, que se torna um número negativo na coluna (g) . O produto foi um pouco menos de US $ 11.000, refletindo uma comissão de corretagem e uma pequena discrepância entre o valor utilizado para determinar o resultado da remuneração eo preço pelo qual as ações foram realmente vendidas.
Observe que, se você não conseguiu fazer esse ajuste e, em vez disso, depender da base relatada pelo corretor, você pagaria o imposto sobre um ganho fantasma de US $ 4.948 em vez de reclamar uma perda de US $ 52.
Formulário 8949 Ajuste de base.
Você também deve anexar uma declaração explicando o ajuste, assim:
Formulário 8949, venda de ações da XYZ, corretor não conseguiu ajustar a base para a remuneração do resultado reportado no exercício da opção compensatória.